Besteuerung von Immobilienfonds
Seminarinhalte
Steuerliche Perspektiven für Immobilien-Investmentfonds: Grundlagen, Anlegerebene und innovative Trends
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Die Teilnehmer erwerben ein breites Basiswissen in der Besteuerung von Immobilien-Investmentfonds (aktive unternehmerische Bewirtschaftung und Immobilienfondsquote) und der Besteuerung von Spezial-Investmentfonds mit inländischen (Transparenzoption und Erhebungsoption) und ausländischen Immobilienanlagen (Abkommensgewinn). Die spezifischen Fragenstellungen der Besteuerung der Anlegerebene runde runden das eintägige Seminar ab.
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>> Inklusive aktuelle steuerliche Themen zu Photovoltaikanlagen
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Das Seminar richtet sich an Mitarbeiter, die in das Thema Steuern für Immobilienfonds einsteigen oder vorhandenes Wissen aktualisieren/vertiefen möchten.
Termine:​
28.04.2025 | 9:30-16:30 (Präsenz)
23.10.2025 | 9:30-16:30 (Präsenz)
Einführung: Grundkonzeption
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Investmentfonds
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Spezial-Investmentfonds / Semi-Transparenzprinzip
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Ertragskategorien: Überblick
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Inländische Immobilienerträge
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Teilfreistellung und Anlegerbesteuerung
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Relevante Ertragskategorien
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Wichtige BMF-Schreiben und Entwürfe
Investmentfonds
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Körperschaftsteuer auf Fondsebene
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Gewerbesteuer auf Fondsebene
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Aktive unternehmerische Bewirtschaftung
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Investmentfonds für steuerbefreite Anleger
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Ausschüttungen
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Vorabpauschale
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Veräußerungsfall
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Teilfreistellung
Spezial-Investmentfonds
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Körperschaftsteuer auf Fondsebene
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Voraussetzungen an den Status des Spezial-Investmentfonds
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Ausgestaltung der Anlagebedingungen
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Zulässige Anlagen und Anleger
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Folgen des Statusverlustes
Ausschütt., Ausgeschüttete / Ausschütt.gleiche Erträge
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Verwendungsreihenfolge
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Abweichungen HR / SR
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In- und ausländische Steuern
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Ausgeschüttete / ausschüttungsgleiche Erträge
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Ausübung der Immobilien-Transparenzoption / Erhebungsoption
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Steuerliche Ausgleichsposten
Rückgabe und Bewertung von Anteilen an Spezial-Investmentfonds
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Gewinnermittlung
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Aktien- und Abkommensgewinn
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Teilfreistellungsgewinn
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Ermittlung Abkommensgewinn / Aktiengewinn
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Teilwertabschreibung
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Positiver / Negativer Abkommensgewinn
Formulare Feststellungserklärung
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Übersicht Anlagen Feststellungserklärung
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Anlage Ausschüttung / Thesaurierung
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Anlage Veräußerungen
Übergangsregelungen
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Zufluss ausschütt.gleicher Alt-Erträge(§56 Abs. 7 InvStG)
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Fiktiver Veräußerungsgewinn (§ 56 Abs. 2 f. InvStG)
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Vordruck „Feststellung Gewinn fiktive Veräußerung“
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Teilwertabschreibungen
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Besondere Übergangsregelungen bei Immobilienfonds
Umsatzsteuer
Ihr Referent
Franz Schober
Tax Manager Wealth & Products, BNP Paribas
Franz Schober ist seit 1. Oktober 2019 bei der BNP Paribas S.A. als Tax Manager Wealth & Products im Group Tax Department Germany & Austria beschäftigt. Zuvor war er als Steuerberater im Team Produktsteuern der DekaBank im Zentralbereich Recht tätig. Er ist zuständig für die Besteuerung von Kapitalanlagen und dabei insbesondere auf die Besteuerung von (Spezial-)Investmentfonds spezialisiert. Zuvor war er 6 Jahre bei EY (früher Ernst & Young) im Bereich Financial Services Tax als Steuerberater.
Herr Schober hat Betriebswirtschaftslehre an der Universität Regensburg studiert und im Anschluss erfolgreich das Steuerberaterexamen abgelegt. Er tritt regelmäßig als Referent zu steuerlichen Aspekten der Kapitalanlage auf und ist u.a. Co-Autor des "Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht".
Die Besteuerung von Immobilienfonds ist komplex und teilweise verwirrend. Franz Schober ist ein tiefer Kenner der Besteuerung und kennt jedes BMF-Schreiben, jede Änderung des InvStGs und jede Diskussion.
Bettina Hesse-Völkel, Geschäftsführung ICEP GmbH
Ihre Ansprechpartnerin
Bettina Hesse-Völkel
Geschäftsführung ICEP GmbH​
